為期一周的財務管理實訓結束了，這一周的實習讓我深深感到理論和實踐的巨大差異。原本自認為財務管理這門課學得不錯，但當模擬到真實工作環境中時，卻感到力不從心。大量的數據，業務以及分析是我完全沒有預料到的。盡管有些可以運用所學的理論知識解決,但是在許多時候并沒有想象的那么簡單和順利。整個實訓包括以下幾個部分：
1、財務分析報告：在財務分析報告中，又包括三方面內容：水平分析、垂直分析和財務效率指標分析。水平分析是對連續兩年的報表歷史數據進行分析，進行橫向數據對比，通過差異額及差異率對企業經營的變化作出分析。垂直分析是對連續兩年的報表歷史數據進行分析，通過縱向的相對指標看出各項目對總資產的影響，再通過差額比較出兩年數據間的不同而得到企業經營狀況的差異及趨勢。財務效率指標，通過對企業兩年的償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析和增長能力分析得到企業在各個方面的能力，盡管這些指標存在一定的誤區，但也能從一定程度上了解到企業的很多實際情況。
2、預算報表：預算報表是全面預算管理的一部分內容，根據經驗數據(銷售量、單價)，先計算出銷售總額得出了預計的首先計劃;再憑借著以銷定產的思路，拋出庫存量，計算得到生產量及需要采購的量，而得到費用支出計劃表;然后再依次算出預計直接人工、預計制造費用、預計銷售及管理費用，從而可填列現金預算表。通過上述工作，我們就可以計算得到預計的資產負債表和利潤表。
3、資金籌集管理：根據實驗資料的要求，企業預計的借款及還款金額和時間，我們可以填制還款計劃表：由資金的總需求量減去利潤留用和折舊(非付現成本)剩下的就需要外部融資，正如該公司向銀行舉債。
4、投資財務可行性分析報告：該報告是假設企業投資一條新生產線，而在未來五年生產經營而取得收益。同樣我們用以銷定產的思路，先根據銷售量估算出現金收入估算表，然后在估算出直接材料、直接人工、制造費用銷售及管理費用，再得出現金流量估算表，最后根據上述數據就可以計算得到凈現值、獲利指數、內含報酬率和投資回收期這些財務指標。再通過這些財務指標的數據來分析得出此投資是否可行。
在我看來，第一部分必須從全局上準確把握整個趨勢，并且通過一層層仔細分析，最終找出導致變化的因素。比如說：公司期末負債比期初增加了14.94%，主要是由于流動負債的增加，而它的增加又是因為短期借款大幅上升。只有這樣才能有針對性地對其進行改善。除此之外我發現自己對企業財務報表分析的基本方法和技巧不熟練。像杜邦分析、改進的杜邦分析都不清楚，因此在做的過程中對數字感覺很模糊，沒有十足的把握。第二部分并不難，最重要的是要細心和耐心。雖然做財務管理工作有很多相同的重復工作，但是卻是容不得一點馬虎的，因為一個小小的錯誤也會造成重大的財務損失。
通過本次實習，我們理論聯系實際，不但熟悉了財務管理中所涉及的知識和問題，還讓我們掌握了如何運用現代計算機輔助工具對遇到的問題進行分析計算，為實際工作打下良好基礎。在取得實效的同時，我也在實習過程中發現了自身的一些不足。總結了以下幾點：雖然我們只是參加了短短的一周的實習，但在這實習中學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，受益匪淺。做財務管理工作，如果僅僅是學書本上的知識是遠遠不夠的，工作的經驗是及其重要的。實際工作過程中的各種問題不是書本就可以解答的，它需要靈活的應用能力，把所學知識應用到實踐當中去。可以說沒有實踐的學習是非常狹隘的，也是不利于財務管理工作的。其次，作為一名未來人員要有嚴謹的工作態度。財務管理工作是一門很精準的工作，要求準確的核算每一項指標，牢記每一條稅法，正確使用每一個公式。再有，要有吃苦耐勞的精神和平和的心態，用積極的心態處理日常遇到的難題人際交往方面。
最后感謝學校給我們這次實習的機會。
兩天的財務管理培訓已經結束了，雖然時間不長，但兩天下來我們的收獲卻是比當初想像的要多的多，以前也學過財務方面的知識，但自己對于財務的理解還僅限于會計做帳上，通過這次的培訓，對于財務有新的感悟，有了更深刻的理解。
培訓雖然結束了，相應的知識也學到了，但我們對于財務的理解卻遠遠還沒有結束。培訓使得我們懂得一個優秀的預算的重要性，一個優秀的預算將在企業的運營過程中起到非常重要的作用，好的預算將使得企業的運轉完全掌握在決策者手中。
對財務的理解使得我們可以更好的掌握好成本控制，老師的話“成本控制是無止盡的”這句話讓我們記憶深刻，剛開始大家都覺得成本到了一定的時候就變成死數了，再也無法降下來了，上完課以后，聽完講師的講解后，我們對于成本控制有了更加清晰的認識
當產品質量、技術、服務、資金都在同一水平后，最重要的是什么樣的企業更加注重細節，從每一個細節來落實成本控制，這樣的企業必將更具有競爭力。現在比較流行的說法細節決定成敗也就是這個道理。
從我們公司的實際情況來看，公司的某些成本好像是在不斷的下降中，但在整個行業里來看，不光是我們在下降，別的公司也在下降，比如說戶均的工程成本，設備成本，這些成本是全行業都在降，而且在工程成本下降的過程中
也并不是說降的越多越好，要著眼于后期的實現運營情況來降低成本，公司的整體成本控制相對于往年來應該說是比較不錯的。
但在某些方面，仍然有可以改進的地方，比如從年初到現在的備用電源插線板中，有為數不少的一批品牌為公牛的五孔插線板用在了只有一個設備交換機設備的機柜里，而這類插線板質量好但價格也高，五孔在只有一個設備的機柜內只能用上一個
其他的都被浪費了，在采購此類設備的過程中，不能一全而概，應該根據實際情況有所區別，比如說在機房內由于用電的設備比較多，要用質量最好的多孔的插線板,在同時有光收發器和交換機的機柜內用三孔或是四孔的插先板，在只有一個交換機設備的機柜內則用普通的兩孔或是三孔的插線板就可以了
很顯然多孔的比少孔的電源插線板的價格是要貴的，而在實際過程中小區所有機柜內都用同一種插線板，這樣做顯然比根據需要來采用要花更多的成本，這就需要在工程設計和預算中提前想到，然后在根據不同情況分層次采購。
以上僅是一個例子，在整個公司的所有運營環節中，還有不少可以細挖成本控制的地方。這需要所有的員工在工作中更加留心我們的每一個工作環節，群策群力來深挖成本控制。
同時通過這次培訓使得我們可以清楚的通過財務報表來分析出什么樣的企業是真正掙錢的，又有那些看起來很風光的企業其實是很危險的。深入細致的財務分析使得決策者能更好把握企業的運行軌跡，能更加清晰的看到企業的運行環境。
公司的銷售回報率高不高，資產周轉率是否正常，報資回報率是否達標，這些其實不僅僅是領導層要考濾的問題，從股東、客戶與我和價值鏈接圖表中可以看的出
員工和企業和股東和客戶是一個環環相扣的過程，任何一個環節出了問題，都將會對這個企業產生不良的影響，企業發生問題的同時員式的利益也將會相應受到影響。
從公司的現狀來分析，經過一段時間的高速發展后，在近期面對幾大運營商的打壓下，公司始終在堅持自己的步伐一步步向前邁進，雖然人員的氣勢和工作激情方面和以前相比有所下降，但這與整個市場的激烈競爭是分不開的
公司現在存在的問題可能是現金流跟不上，在發展擴張的同時要保證現有用戶的正常運轉，沒有一個較好的資金支持對于寬帶行業將是一個可怕的跡像
但由于今年國家財政政策的緊縮導向，許多企業不可避免的遇到了資金瓶頸，在內部嚴格控制成本的同時，尋求積極的融資方式是必須要做的。
對于我們公司而言，除了集團支持、外部貸款、內部融資等方式外，更應該往上市融資的方向上發展，深圳中小企業板開市以后，眾多的中小企業得以上市融資借此進一步發展壯大，中小企業相對于主板市場而言
除了各方面的條件比主板上市要低以外，更合適像我們這樣規模較小但前景較好的成長性企業，上市中小企業板的一些基本條件如：公司應當先改制設立或依法變更為股份有限公司，開業時間是否在二年以上，是否符合管理層穩定的要求，即法定代表人、董事、高級管理人員，核心技術人員以及控股股東，在提出發行申請前二年內是否曾發生重大變化。 是否符合主業突出和持續經營的要求，是否進行過資產剝離(非經營性資產除外) ， 是否以經審計的凈資產額作為折股依據等一些基本條件
我們公司應該說符合了大部分的基本條件，但是最重要的是要有一個有實力的有話語權的證券公司能為我們公司作前期輔導，在這個方面，集團下面的方正證券也許可以幫的上忙，如果公司能夠在不久的將來上市中小企業板不僅解決了融資的問題，對于品牌及整個公司的運營都將起到重要的積極的作用，哪個寬帶企業能第一個上市場融資哪個企業必將更有希望成為未來寬帶行業的領導者。
此次實務實習目的主要是為了通過寫會計分錄、填制各種憑證到記賬、報表等一系列實務實訓，提高我們的實際應用水平，使得我們能夠真正系統地練習財務會計核算的基本程序和具體方法，進而加強對我們以前所學專業理論知識的理解，提高我們實際操作的動手能力，提高運用會計基本技能的水平。在本次實習過程中，我們堅持都動手的原則，系統掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證、登記賬薄以及編制報表的會計工作技能和方法。而且對所學理論有一個較系統、完整的認識，通過此次實習，我們將會計理論與會計實踐相結合，收獲頗多。
一、扎實的理論知識是前提。在實習以前，我們總以為通過三年的學習，自身所學的會計理論知識已經扎實，只要掌握了規律就沒什么問題。但是在實習過程中我們才發現，我們平時所學的遠遠不夠，在細節方面更是錯誤百出。此外，我們根據相關的實習數據資料，在填寫原始憑證、記賬、編制各種帳表時屢屢受阻，回想原因，大多都因為平時理論知識掌握不扎實，經不住實戰的考驗，這也是我們在本次實習過程中得到的一個重要教訓。
二、理論聯系實踐是關鍵。通過此次的實習過程我們還發現，僅僅有熟練的理論知識對于我們來說是遠遠不夠的，作為學習了這么長時間的我們，可以說對有關會計的專業基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系，我們都基本掌握。但是在這次實習過程中仍然很吃力，這是我們認識到會計理論如果離開實踐過程皆為零，實際操作性和實踐性對于會計人員來說至關重要，離開實踐環節理論只是紙上談兵。
三、足夠的耐心、細心是保障。會計工作本來就是煩瑣的工作，在這次實習的過程中我們深刻體會到了這一點。在開始的實習過程中，整天要對著那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦，以致于簡單的填寫憑證、記賬都會試算不平。出錯越多，越是心浮氣躁，出錯就越多，形成惡性循環。到后來，我們認識到了這一不足之處之后，謹慎填寫，不但速度加快了，效率也提高了，起到了事半功倍的效果。因此，在財會工作中切忌粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。其實做任何事都一樣，都需要有一顆平常心。
通過這次實習，增強了我的實踐能力。對自己行事的態度也有所改善。僅僅的一個月在校實習，我將受益終生!
本實訓將借鑒經典的財務管理理論體系，結合我國自身的特點重點講述管理控制的原理、原則等，使學員能夠建立起財務管理的知識框架，更好的掌握在企業管理中利用財務工具控制工作的量與度的關系。當今的財務管理人員及企業管理者，不僅要遵循某些傳統的原則，還必須了解瞬息萬變的資本市場及財務管理發展趨勢，并掌握最新的策略與技術，以便高效地完成工作，給企業所有者和股東們提供強有力的利益保障與支持!
通過我們對財務管理基本理論與基本方法的運用和對基本技能的訓練，有效地提高我們的綜合分析能力。同時通過對本次實習的學習，可以對我們所學的專業知識的掌握程度以及運用能力進行綜合考察，為我們即將從事的財務管理工作打下堅實的基礎。從一開始，拿到實訓資料，看著一道道的題目，不知所措，甚至想過要放棄，到后來自己拿出財務管理的書，一個個知識點的查閱，理解，再運用到具體的題目，到最后完成每個案例的問題，以及完成實訓只是一種形式，但這次實訓培養了我自主學習的能力，給我上了很好的一課。
現代社會是講究速度的，生活節奏快，工作節奏更快。企業當然希望自己的員工是能將理論與實踐相結合的，說白了，既要有經驗又要有高學歷。如何將所學的理論知識較好的運用到實踐中去，怎樣完成從理論到實踐的過渡是極其重要的。因此實習是我們大學生活的一個重要部分。 這一次的實習雖然時間短暫，只是在校內自主實習，但是依然讓我學到了許多知識和經驗，這些都是書本上無法得來的。通過財務管理綜合實習，使我們能夠更好的了解自己的不足，了解財務管理工作的本質。實習是每一個大學畢業生必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識;實習又是對每一位大學畢業生專業知識的一種檢驗，它讓我們學到了很多課堂之外的知識,既開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎，也是我們走向工作崗位的第一步。通過這次的實習，不僅從中發現了自身的不足，還鞏固了所學的知識，對于我一個即將畢業的大學生來說，這次實習可以說是對大學四年知識的再次溫習，同時也學會了獨立思考、分析問題、解決問題以及在遇到難題時需要互幫互助。我堅信這次實習將會給我以后的道路墊下良好的基石，讓我更好、更快的適應工作。
財務管理實習心得體會 畢業實踐環節是大學生在完成全部課程后， 走向社會之前最真實 的一個模擬實驗。
對于我們財務管理專業的學生， 平時注重理論學習， 缺乏實踐鍛煉，因此實習顯得尤為重要。在期末考試后，管理系的老 師帶領我們大三財務管理專業的學生進行了實習。
此次實務實習目的 主要是為了通過寫會計分錄、填制各種憑證到記賬、報表等一系列實 務實訓，提高我們的實際應用水平，使得我們能夠真正系統地練習財 務會計核算的基本程序和具體方法， 進而加強對我們以前所學專業理 論知識的理解，提高我們實際操作的動手能力，提高運用會計基本技 能的水平。在本次實習過程中，我們堅持都動手的原則，系統掌握填 制和審核原始憑證與記賬憑證、 登記賬薄以及編制報表的會計工作技 能和方法。而且對所學理論有一個較系統、完整的認識，通過此次實 習，我們將會計理論與會計實踐相結合，收獲頗多。
一、扎實的理論知識是前提。在實習以前，我們總以為通過三年 的學習，自身所學的會計理論知識已經扎實，只要掌握了規律就沒什 么問題。但是在實習過程中我們才發現，我們平時所學的遠遠不夠， 在細節方面更是錯誤百出。此外，我們根據相關的實習數據資料，在 填寫原始憑證、記賬、編制各種帳表時屢屢受阻，回想原因，大多都 因為平時理論知識掌握不扎實，經不住實戰的考驗，這也是我們在本 次實習過程中得到的一個重要教訓。
二、理論聯系實踐是關鍵。通過此次的實習過程我們還發現，僅 僅有熟練的理論知識對于我們來說是遠遠不夠的， 作為學習了這么長 時間的我們，可以說對有關會計的專業基礎知識、基本理論、基本方 法和結構體系， 我們都基本掌握。
但是在這次實習過程中仍然很吃力， 這是我們認識到會計理論如果離開實踐過程皆為零， 實際操作性和實 踐性對于會計人員來說至關重要，離開實踐環節理論只是紙上談兵。
三、足夠的耐心、細心是保障。會計工作本來就是煩瑣的工作， 在這次實習的過程中我們深刻體會到了這一點。在開始的實習過程 中，整天要對著那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦，以致于 簡單的填寫憑證、記賬都會試算不平。出錯越多，越是心浮氣躁，出 錯就越多， 形成惡性循環。
到后來， 我們認識到了這一不足之處之后， 謹慎填寫， 不但速度加快了， 效率也提高了， 起到了事半功倍的效果。
因此，在財會工作中切忌粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。其實做任 何事都一樣，都需要有一顆平常心。
通過這次實習，增強了我的實踐能力。對自己行事的態度也有所 改善。僅僅的一個月在校實習，我將受益終生!
學校財務工作，直接關系到學校的穩定與展，關系到全體教職工工作積極性的發揮。20__年度，學校財務人員團結努力，實行量入為出、保證重點、兼顧一般的原則，使其工作取得了一定的成績。現總結如下：
一、加強領導，完善制度，保障財務工作有序運轉。學校切實加強對財務工作的領導，成立了財務工作領導小組，由校長任組長，后勤副校長任副組長。財務工作堅持做到一日一清，一月一結，及時監控資金流動情況，做到心中有賬本，心中有預算。財務工作賬實相符，賬賬相符。學年初，學校即時召開行政會議，專題研究和討論學校財務工作。繼續堅持實行一支筆審批制度，特別是對貨物采購實行嚴格規范的管理制度，有效地從源頭和制度上筑起了一道防止資金不良流動的堤壩。
二、強化管理，注重挖潛，提高有限資金使用效益。為切實提高有限資金的使用效益，學校從內部做起，注重內部挖潛，降低內耗。學校落實責任，規范管理，對學校辦公用品，水暖器材、維修材料實行統一采購，進入學校校產保管室專賬，防止了鋪張浪費，防止了重復投入，防止閑置呆賬。
三、突出重點，加大投入，促進各項工作正常開展。提高資金使用效率，就是要將有限資金用得合理，用得實在，用在該用之處。本年度，學校堅持保證重點的原則，著力保障教師工資和待遇及時足額到位及教育教學一線的需要。學校通過切實加強管理，保證了教師課時工資和應有待遇的落實，確保了學校大局的穩定，充分調動了全校教職工的積極性和主動性。與此同時，離退休教師的醫藥費和政策性福利同樣也已做到按時到位。教育教學工作是學校的核心工作。學校財務應當也應該服務于這一核心工作。學校切實加大了對教育教學工作的投入。如為提高干部隊伍素質和促進教師業務水平的提高，學校積極支持領導、教師外出進修或培訓。
四、著眼長遠，內抓外引，積極做好消赤減債工作。在收入不斷減少的情況下，學校著眼長遠，內抓外引，積極做好了消赤減債工作。學校行政集體研究，制定了消赤減債預算目標，并采取過硬措施，確保預算目標的按期完成。
五、即將過去的一年，盡管學校財務工作在困難的情況下取得了不錯的成績，促進了學校的改革、穩定和發展，但是問題也不容回避和忽視：1.學校仍處在負債運行狀態，資金周轉困難。2.學校硬件、軟件建設上臺階，所需費用缺口較大。
六、面對新的一年，學校財務工作任務重、壓力大。為此，需要從以下幾個方面入手，切實加強財務工作，確保學校正常運行。1.、繼續堅持量入為出、保證重點、兼顧一般的原則，切實提高資金使用效益。2、.繼續加強財務管理，注重內部挖潛降耗，通過完善制度、嚴格把關等措施和方法，做好增收節支工作。3、.繼續全力做好消赤減債，確保局下達的任務目標如期完成。
透過我們對財務管理基本理論與基本方法的運用和對基本技能的訓練，有效地提高我們的綜合分析潛力。同時透過對本次實訓的學習，能夠對我們所學的專業知識的掌握程度以及運用潛力進行綜合考察，為我們即將從事的財務管理工作打下堅實的基礎。從一開始，拿到實訓材料，看著一道道的題目，不知所措，甚至想過要放棄，到之后自己拿出財務管理的書，一個個知識點的查閱，理解，再運用到具體的題目，到最后完成每個案例的問題，以及完成這篇實訓報告。實訓只是一種形式，但這次實訓培養了我自主學習的潛力，給我上了很好的一課。
在完成實訓資料的同時，我也在實訓過程中發現了自身的一些不足。在此總結了以下幾點：首先，作為一名未來從業者就應具備扎實的專業知識和良好的專業思維潛力，這是每個工作崗位對員工最基本的要求。其次，作為一名未來人員要有嚴謹的工作態度，財務管理工作是一門很精準的工作，要求準確的核算每一項指標，正確使用每一個公式。我們都明白，理論和實踐是不同的。或許你的學業成績很不錯，但是工作潛力未必很強;也可能你是成績馬馬虎虎，但工作潛力很出色。我們所學習的理論知識，對什么事情都想象的比較完善，但現實與理論有較大的差距，在實踐中，有許多預料不到的問題，可能在許多時候能夠運用所學的理論知識解決，但是在許多時候并沒有想象的那么簡單和順利。理論需要假設，但是現實中這些假設不存在，因此許多問題，沒有實際經驗的我們是解決不了的。
現代社會是講究速度的，生活節奏快，工作節奏更快。企業當然期望自己的員工是能將理論與實踐相結合的，說白了，既要有經驗又要有高學歷。如何將所學的理論知識較好的運用到實踐中去，怎樣完成從理論到實踐的過渡是極其重要的。因此實訓是我們大學生活的一個重要部分。這一次的實訓雖然時間短暫，只是在校內自主實訓，但是依然讓我學到了許多知識和經驗，這些都是書本上無法得來的。透過財務管理綜合實訓，使我們能夠更好的了解自己的不足，了解財務管理工作的本質。
實訓是每一個大學畢業生務必擁有的一段經歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識;實訓又是對每一位大學畢業生專業知識的一種檢驗，它讓我們學到了很多課堂之外的知識，既開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎，也是我們走向工作崗位的第一步。透過這次的實訓，不僅僅從中發現了自身的不足，還鞏固了所學的知識，對于我一個即將畢業的大學生來說，這次實訓能夠說是對大學四年知識的再次溫習，同時也學會了獨立思考、分析問題、解決問題以及在遇到難題時需要互幫互助。我堅信這次實訓將會給我以后的道路墊下良好的基石，讓我更好、更快的適應工作。
財務管理技能實訓是一種理論知識與實踐技能有效結合與綜合運用的訓練平臺。這學期財務管理實訓的幾次模擬經營課程，讓我受益頗多。我們小組經營的公司是吉林電子科技有限公司，我在公司擔任的是資金經理的角色，主要負責現金流量表的預測和管理。我同我們小組成員一起來對我們模擬公司的經營進行了決策和管理。由于我們公司第一季度經營良好，第三季度有所下降，從第五季度開始凈利潤都出現了穩定的增長。所以，接下來我將對公司第一、第二、第三、第五、第六季度的現金流量表的一些情況做簡短的分析，同時，總結出一些我在這次的模擬經營實訓的幾點心得。
現金流量是投資決策考慮的關鍵指標,它是進行企業價值判斷的重要指標,是企業持續經營的基本保障,也是企業擴大再生產的資源保障,同時還是影響企業流動性強弱的決定因素。對于企業來說，若在購買生產線之前未對預計當期現金流出和下季初費用扣除加以計算,就無法安排好籌資方案,企業將很可能出現資金鏈的斷裂。如果通過緊急貸款補足負的現金流量,之后只好通過借款維持經營,借款的額度又受財務狀況的直接影響,這樣的話，企業容易走入到一個財務困境中。所以，科學地分析和利用現金流量表是報表使用者進行正確決策的前提之一。
(一)第一季度由于公司成立剛剛成立，需要購買原材料，生產設備等基礎設施以及雇傭工人和產房租賃，從而公司產生了一批投資資金和運營資金以及勞務資金流出。但是，公司向銀行貸款，填補了資金缺失，使得本季度期末現金及現金等價物余額達到了509800元。現金流量表具體情況如下：(1)經營活動產生的現金流中：購買商品、接受勞務支付現金304200元;支付給職工以及職工支付的現金150000元;支付的其他與經營活動有關的現金338700元(2)投資活動產生的現金流中：構建固定資本、固定融資資產、無形資產和其他長期資產支付的現金2150000元(3)籌資活動產生的現金流中：分配股利、利潤和償付利息所支付的現金25000，借款收到的現金500000元。
(二)第二季度開始公司各項活動都陸續開始了運營，所以，經營活動產生了較多的現金流出，其中：購買商品、接受勞務支付現金678600;支付給職工以及職工支付的現金150000元;支付的其他與經營活動有關的現金434740元;支付各項稅費177239.5元。但是，由于上一季度有效地經營，特別是購買的低端生產線市場反應好，本季度出現了銷售商品、提供勞務收到的現金438750元，使得本季度期末現金及現金等價物余額達到了196670.5元。
(三)第三季度由于決策失誤，當期現金流出和下季初費用考慮不到位，公司訂單數量的獲取和產量的不對稱，加上引進了新的一條低端生產線，公司出現了緊急貸款。(1)經營活動產生的現金流中：購買商品、接受勞務支付現金795600元;支付給職工以及職工支付的現金180000元;支付的其他與經營活動有關的現金717760.81元;支付各項稅費403600元(2)投資活動產生的現金流中：構建固定資本、固定融資資產、無形資產和其他長期資產支付的現金2150000(3)籌資活動產生的現金流中：借款收到的現金1493662.59元;分配股利、利潤和償付利息所支付的現金225532.52元，償還債務支付的現金500000元。本季度籌資公司產生的現金流量凈額為7681300.07元。企業面臨償債壓力和財務風險增大。
(四)第五季度面對前一季度突然出現的緊急貸款，我們整個團隊開始反思尋找原因，找到后總結了教訓，重視經營縮減開支，使經營活動產生的現金流量凈額減低到了214608元，向銀行貸款了15000000，大體上經營狀況和資金壓力有所緩解。
(五)第六季度為了更大程度的實現公司的效益，我們進行了擴大再生產，購買了高端生產線，因而公司經營支出以及投資支出增加了。同時，本季度償還了以前季度欠下的債務。(1)經營活動產生的現金流中：購買商品、接受勞務支付現金866800元;支付給職工以及職工支付的現金300000元;支付各項稅費780259元;支付的其他與經營活動有關的現金1658522.56元。(2)投資活動產生的現金流中：構建固定資本、固定融資資產、無形資產和其他長期資產支付的現金350000元(3)籌資活動產生的現金流中：償還債務支付的現金883662.59元。
總的來說，我們公司的現金流情況還是需要進一步完善，對企業資金的事前規劃和預測還需要加強，以避免因資金斷裂而出現的緊急貸款。同時，需要采取措施提高資金運用能力，降低償債風險和財務壓力。另外，這次實訓中我們身臨其境，切實感受了市場的競爭和殘酷，體會了既不能盲目貸款，更不能盲目擴大產能，明白了只有綜合考慮企業的經營狀況，權衡利弊，統籌安排，合理運用資金的，才能保持企業的長遠發展。